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各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣直有關(guān)單位：

　　《永春縣重大公共工程跟蹤審計實施辦法（試行）》已經(jīng)永春縣政府常務(wù)會研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

永春縣人民政府辦公室

2025年5月30日

　　（此件主動公開）

永春縣重大公共工程跟蹤審計實施辦法（試行）

　　為加強重大公共工程的跟蹤審計監(jiān)督，規(guī)范跟蹤審計行為，防范政府投資風(fēng)險，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于進一步完善和規(guī)范投資審計工作的意見》（審?fù)栋l(fā)〔2017〕30號）等法律及相關(guān)規(guī)定，參照《泉州市本級重大公共工程跟蹤審計暫行規(guī)定》（泉政辦規(guī)〔2025〕3號），結(jié)合我縣實際，制定本實施辦法。

　　一、跟蹤審計目標及范圍

　　（一）通過對重大公共工程全過程跟蹤審計，堅持法治理念，以問題為導(dǎo)向，及時揭露工程建設(shè)管理過程中存在的突出問題和風(fēng)險隱患，嚴格制度約束、控制成本、防范風(fēng)險，牢固樹立績效理念，注重項目的投資效益，更好地服務(wù)保障我縣經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。

　　（二）本辦法所稱重大公共工程項目，是指政府投資和以政府投資為主的重大建設(shè)項目，以及其他關(guān)系國家利益和公共利益的重大公共工程項目，包括：

　　1.全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)基金、政府債務(wù)資金等財政性資金的項目；

　　2.未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的項目；

　　3.項目建設(shè)單位為事業(yè)單位、國有或者國有控股企業(yè)的涉及社會公共利益、公共安全的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)建設(shè)項目等公共投資項目。

　　二、跟蹤審計項目管理

　　（一）審計機關(guān)在編制年度審計項目計劃時，應(yīng)當(dāng)按照突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則，根據(jù)縣委審計委員會和上級審計機關(guān)的要求，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，從全縣重大投資項目庫中，特別是涉及民生的重大投資項目，重點對投資5000萬元以上的項目列入年度重大公共工程跟蹤審計項目計劃，并做好不同年度之間審計項目計劃的有效銜接。

　　（二）審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)會同發(fā)改、財政等有關(guān)部門，建立公共工程的信息共享和協(xié)作配合機制；發(fā)改、財政部門應(yīng)當(dāng)每季度初將上季度財政投資項目的立項、預(yù)算審核、結(jié)算審核等數(shù)據(jù)完整報送審計局；審計部門要專人負責(zé)，建立重大公共工程管理臺賬，并動態(tài)更新。

　　三、跟蹤審計主要內(nèi)容

　　審計機關(guān)開展重大公共工程跟蹤審計，重點關(guān)注項目的前期、實施、竣工交付等階段，聚焦項目建設(shè)程序、招投標、投資控制和資金使用、項目建設(shè)管理、設(shè)備物資采購、工程造價、工程竣工決算、投資績效等環(huán)節(jié)。主要審計以下內(nèi)容：

　　（一）項目建設(shè)程序情況，包括是否按照規(guī)定程序辦理立項、用地、規(guī)劃、施工、環(huán)保、消防等行政審批手續(xù)； 

　　（二）項目招投標管理情況，包括是否規(guī)避招標、虛假招標、串通投標、違規(guī)評標，違規(guī)設(shè)置限制性條款，以及合同條款設(shè)置不合理、中標后修改合同實質(zhì)性條款、簽訂虛假合同等；

　　（三）投資控制和資金使用情況，包括概算、預(yù)算、變更、結(jié)算等全過程政府投資控制，建設(shè)規(guī)模和標準是否符合概算，概算調(diào)整和項目變更是否辦理審批手續(xù)，資金是否按照規(guī)定及時撥付，撥付手續(xù)是否完備等；

　　（四）項目建設(shè)管理情況，包括內(nèi)部控制制度是否規(guī)范、健全，是否符合項目法人責(zé)任制、工程監(jiān)理制、合同管理制的要求等；

　　（五）設(shè)備物資采購情況，包括是否嚴格按照政府采購法或企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范采購行為，采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、價格是否合理等；

　　（六）工程造價情況，包括合同計價條款、項目進度款支付和辦理結(jié)算是否符合工程計量、計價法律法規(guī)，工程款計量計價的依據(jù)是否真實、充分等；

　　（七）工程竣工決算情況，包括竣工驗收后工程結(jié)算和竣工財務(wù)決算是否及時、程序是否合規(guī)、結(jié)果是否真實等；

　　（八）投資績效情況、以往年度審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況以及其他需要重點審計的事項。

　　對前款所列事項可以全面實施審計，也可以選擇若干項實施審計。

　　四、審計機關(guān)職責(zé)

　　（一）審計機關(guān)對重大公共工程實施跟蹤審計，依法行使下列職權(quán)：

　　1.檢查被審計單位財務(wù)會計、業(yè)務(wù)和管理等資料以及相關(guān)的電子數(shù)據(jù)、計算機信息系統(tǒng)等；

　　2.向有關(guān)單位和個人調(diào)查與重大公共工程跟蹤審計有關(guān)的事項；

　　3.在有關(guān)證據(jù)資料可能滅失或者以后難以取得的情況下，采取暫時封存等措施；

　　4.發(fā)現(xiàn)被審計單位正在進行違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支或資金管理使用行為且制止無效時，通知財政部門或者有關(guān)主管部門暫停撥付直接相關(guān)的款項，責(zé)令被審計單位暫停使用已撥付的款項；

　　5.法律、法規(guī)賦予的其他職權(quán)。

　　（二）審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)不斷優(yōu)化工程審計干部隊伍結(jié)構(gòu)，加強培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。應(yīng)當(dāng)不斷探索創(chuàng)新人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段，全面采集和運用與重大公共工程建設(shè)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，提高跟蹤審計效率。

　　（三）審計機關(guān)在審計中認定被審計單位有下列情形之一，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，除在審計報告反映有關(guān)事項外，還應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定：

　　1.多計或少計工程款項的；

　　2.侵占、挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金或者基建收入的；

　　3.虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金的；

　　4.應(yīng)計、應(yīng)繳而未計、未繳各種稅費的；

　　5.違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　（四）在重大公共工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)被審計單位有下列情形之一，需要按規(guī)定移送有關(guān)主管機關(guān)、單位處理、處罰的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移送：

　　1.項目建設(shè)相關(guān)環(huán)節(jié)應(yīng)招投標而未招投標的，或者存在違法分包、轉(zhuǎn)包等違法違規(guī)行為的；

　　2.擅自調(diào)整建設(shè)標準的；

　　3.擅自增加投資概算及未經(jīng)批準變更政府投資項目的建設(shè)地點或者對建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容等作較大變更的；

　　4.設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證未按照規(guī)定程序進行的；

　　5.設(shè)備和材料的采購、保管、使用手續(xù)不完備，造成嚴重損失浪費的；

　　6.因勘察、設(shè)計單位的責(zé)任造成預(yù)算嚴重失控的；

　　7.工程造價咨詢機構(gòu)編制虛假工程造價文件，或者少算、高估冒算工程造價，或者串通虛報工程造價的；

　　8.相關(guān)參建單位以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取重大公共工程資金的；

　　9.違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

　　（五）審計機關(guān)在對重大公共工程實施跟蹤審計時，應(yīng)依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不得參與重大公共工程建設(shè)決策和審批、征地拆遷、工程招標、物資采購、質(zhì)量評價、工程結(jié)算等管理活動。

　　五、被審計單位及參建單位職責(zé)

　　（一）被審計單位和與重大公共工程直接有關(guān)的代建、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、咨詢、招標代理、采購、供貨等參建單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定時限和要求，向?qū)徲嫏C關(guān)提供與審計內(nèi)容相關(guān)的全部資料（含電子數(shù)據(jù)），并對所提供資料的真實性、合法性和完整性負責(zé)。

　　（二）被審計單位和相關(guān)參建單位違反本規(guī)定有關(guān)要求，拒絕、拖延提供相關(guān)資料或者提供虛假資料，或者拒絕、阻礙審計，或者不執(zhí)行審計決定的，由審計機關(guān)依照《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)予以處理。

　　（三）被審計單位應(yīng)當(dāng)履行建設(shè)單位主體責(zé)任，嚴格執(zhí)行基本建設(shè)制度，嚴格遵守相關(guān)合同約定，不得以審計結(jié)果作為付款依據(jù)，或者以接受審計為由拖欠賬款。

　　（四）對審計發(fā)現(xiàn)的問題，各被審計單位要切實履行整改主體責(zé)任，及時向?qū)徲嫏C關(guān)反饋整改情況，并接受審計部門的全程跟蹤監(jiān)督。

　　六、政府有關(guān)部門職責(zé)

　　（一）主管部門應(yīng)當(dāng)履行項目管理責(zé)任，對項目立項、預(yù)算執(zhí)行、合同審核、建設(shè)管理、資金管理、財務(wù)核算等全流程加強監(jiān)管。

　　（二）政府其他有關(guān)部門和單位要按照各自職責(zé)做好重大公共工程的相關(guān)監(jiān)督管理工作，依法向?qū)徲嫏C關(guān)提供與本單位、本系統(tǒng)履行職責(zé)的相關(guān)資料（含電子數(shù)據(jù)），依法配合審計機關(guān)實施審計。

　　七、保障措施

　　（一）審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可以依法聘用符合法定資質(zhì)和具有良好信譽的社會中介機構(gòu)，或者聘用與審計事項相關(guān)專業(yè)人員參與審計重大公共工程跟蹤審計。聘請社會中介機構(gòu)或聘用專業(yè)人員所需經(jīng)費，列入財政預(yù)算。

　　（二）依法參加跟蹤審計的社會中介機構(gòu)對其出具審計結(jié)果的真實性、準確性、合法性負責(zé)，并獨立承擔(dān)民事、刑事責(zé)任。

　　（三）審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全社會中介機構(gòu)和聘用人員的日常管理和審計質(zhì)量審核管控機制，加強對社會中介機構(gòu)和聘用人員的考核與管理。在審計過程中如發(fā)現(xiàn)中介機構(gòu)或聘用人員存在審計質(zhì)量問題或者違反工作紀律、廉潔紀律、保密紀律等違紀違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)追究相關(guān)機構(gòu)和人員責(zé)任。

　　八、附則

　　（一）本文件由永春縣審計局負責(zé)解釋。

　　（二）本文件自2025年6月30日起施行，有效期至2027年 6月29日止。